Wat moet ik opgeven bij de belastingdienst?

Jaaroverzicht

Per account en per venture is in je Dashboard een jaaroverzicht beschikbaar. Dit overzicht bevat al je transacties en extra informatie zoals gemiddelde, hoogste en laagste transactieprijzen. Dit overzicht is bedoeld als hulpmiddel, maar de uiteindelijke waardering voor de belastingaangifte blijft je eigen verantwoordelijkheid.

Waarde op te geven

Eyecons zijn illiquide effecten.

• Uitgangspunt is de waarde in het economisch verkeer op 1 januari van het belastingjaar.

• Vaak is er geen actieve markt en is de werkelijke waarde lastig te bepalen. In dat geval kun je uitgaan van de aankoopprijs of van een waardebepaling die de venture zelf heeft gedaan.

• Als er voldoende transacties zijn geweest, kun je de gemiddelde transactieprijs als indicatie gebruiken, maar omdat de marktplaats niet liquide is, is dat niet altijd representatief.

De Belastingdienst zegt hierover:

“Meestal gaat het om de waarde in het economisch verkeer. Is er geen markt? Dan moet u de waarde schatten.”

Box 3 (minder dan 5% belang)

Heb je minder dan 5% belang in een venture, dan valt je bezit in Box 3 (sparen en beleggen).

• Peildatum: 1 januari 2025.

• Categorie: “Overige bezittingen”.

• Voor 2025 geldt een forfaitair rendement van 5,88% over de waarde van deze bezittingen.

• Tarief 2025 in Box 3: 34% over het berekende forfaitair rendement.

• Heffingsvrij vermogen 2025: € 57.684 per persoon (dus € 115.368 voor fiscale partners).

Box 2 (aanmerkelijk belang, 5% of meer)

Heb je een aanmerkelijk belang (5% of meer) in een venture, dan valt dit in Box 2.

• Over dividenduitkeringen of verkoopwinst betaal je inkomstenbelasting.

• Tarieven 2025 in Box 2:

  • 24,5% tot € 67.000 belastbaar inkomen

  • 31% voor het meerdere

Vennootschapsbelasting

Ben je een rechtspersoon (bijv. BV, NV, coöperatie) die shares bezit, dan zijn de werkelijk behaalde resultaten belast met vennootschapsbelasting.

• Bij een (indirect) belang van meer dan 5% is doorgaans de deelnemingsvrijstelling van toepassing.

• Raadpleeg in deze situatie altijd je belastingadviseur.

Belangrijk

• De huidige regels gelden onder de overbruggingswetgeving Box 3.

• Vanaf 2028 wordt naar verwachting het nieuwe systeem ingevoerd waarbij werkelijk rendement wordt belast.

• Raadpleeg altijd je eigen belastingadviseur voor jouw persoonlijke situatie.